[Презентация] Федеральный инвестиционный вычет

Катя

Автор Презентации

Не подходит Презетация?

Создайте свою быстро и легко. Используйте нейросети, готовые шаблоны и голосового ИИ-помощника

Транскрипция презентации

Слайд 1: Федеральный инвестиционный вычет

Федеральный инвестиционный вычет стимулирует инвестиции в экономику России, предоставляя налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую базу на сумму вложений.

Слайд 2: Кто вправе получить Право на федеральный вычет получили отдельные категории плательщиков налога на прибыль, которые исчисляют его по ставке 25 процентов (п. 1 ст. 284, п. 1 и 2 ст. 286.2 НК). Основные условия применения вычета устанавливает Правительство. А именно: • категории организаций, которые вправе применять вычет; • категории объектов ОС и НМА, по которым возможен вычет; • порядок и условия применения вычета; • порядок определения величины вычета; • предельный срок переноса неиспользованного остатка вычета на будущее и др.

Право на федеральный вычет имеют отдельные категории плательщиков налога на прибыль, исчисляющие его по ставке 25%. Условия применения вычета устанавливает Правительство РФ. Федеральный инвестиционный вычет предназначен для отдельных категорий плательщиков налога на прибыль, исчисляющих его по ставке 25%. Категории плательщиков. Право на федеральный вычет имеют организации, исчисляющие налог на прибыль по ставке 25%. Ставка налога 25%. Условия применения федерального инвестиционного вычета устанавливает Правительство Российской Федерации. Условия устанавливает Правительство. Федеральный инвестиционный вычет применяется к определенным объектам основных средств и нематериальных активов. Объекты ОС и НМА.

Слайд 3: Категории организаций Категории организаций, которые имеют право на вычет, утверждены в приложении к постановлению Правительства от 28.11.2024 № 1638. К ним относятся организации со следующими основными видами деятельности по коду ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ: • добыча полезных ископаемых (раздел B); • обрабатывающие производства (раздел C), кроме производства пищевых продуктов (класс 10), производства напитков (класс 11) и табачных изделий (класс 12); • обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (раздел D); • деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (раздел I); • научные исследования и разработки (класс 72 из раздела M); • деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61 из раздела J); • деятельность по обработке данных, размещению информации и связанная с этим деятельность в области информационных технологий (из класса 63 из раздела J). Не имеют права на вычет организации из пункта 10 статьи 286.2 НК, а именно: • иностранные организации — налоговые резиденты РФ; • участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений; • кредитные организации; • производители некоторых подакцизных товаров, например, пива с долей этилового спирта до 0,5 процента включительно, табачной продукции, табака и табачных изделий для потребления путем нагревания. Основание для федерального инвестиционного вычета — ввод в эксплуатацию основного средства или НМА: при постановке на учет либо изменении первоначальной стоимости в результате капвложений, кроме частичной ликвидации (п. 6 ст. 286.2 НК).

Организации, имеющие право на федеральный инвестиционный вычет, определены в приложении к постановлению Правительства от 28.11.2024 № 1638. Они включают компании с определенными видами деятельности по ОКВЭД, зарегистрированными в ЕГРЮЛ.

Слайд 4: Категории имущества Категории основных средств и НМА, к которым можно принять вычет, утверждены в пунктах 4 и 5 постановления Правительства от 28.11.2024 № 1638. К ним относятся: Виды активов Категории активов, по которым возможен вычет Основные средства Объекты из группы «Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты» по ОКОФ, входящие в третью–десятую амортизационные группы. Для гостиниц и общепита исключений из этого перечня нет. Исключения для других видов деятельности: квадроциклы и некоторые виды судов и других плавучих средств: круизные, экскурсионные, спортивные, прогулочные, пр. НМА Исключительные права на изобретения, полезные модели или промышленные образцы, внесенные в соответствующий государственный реестр РФ при получении патента Решение, применять или нет федеральный вычет, компания принимает по конкретному амортизируемому ОС или НМА (п. 6 постановления Правительства от 28.11.2024 № 1638). Право на вычет можно передать другим организациям, которые входят с владельцем ОС или НМА в одну группу. Подробнее о передаче вычета — в другом разделе. Решение о том, что компания применяет ФИВ, нужно прописать в налоговой учетной политике. Формулировки и другие документы для ФИВ — в отдельном разделе.

Утверждены категории имущества, к которым применяется федеральный инвестиционный вычет. Утверждены категории имущества. Федеральный инвестиционный вычет включает основные средства и нематериальные активы. Включены основные средства и НМА. Определены амортизационные группы, к которым применим федеральный инвестиционный вычет. Определены амортизационные группы. Все гостиницы и предприятия общественного питания обязаны применять федеральный инвестиционный вычет ко всем объектам основных средств без исключений. Для гостиниц и общепита исключений нет.

Слайд 5: Размер вычета Размер ФИВ зависит от суммы капвложений в ОС и НМА, а также от наличия налога на прибыль к уплате. Окончательную величину вычета компания определяет расчетным путем с учетом установленных ограничений. В текущем периоде допустимо заявить не более 5 процентов от налогооблагаемой прибыли (п. 4 и 6 ст. 286.2 НК). Остаток организация вправе перенести на следующие отчетные (налоговые) периоды. Порог вычета по сумме капвложений. Первым делом определить состав и сумму капвложений. Затем умножить результат на пороговый процент. По НК это не более 50 процентов, но точную сумму лимита утверждает Правительство (п. 4 ст. 286.2 НК). Правительство установило лимит ФИВ по сумме капвложений в текущем налоговом (отчетном) периоде в размере 3 процента от расходов на ОС или НМА. Сумму вычета в части превышения можно использовать для уменьшения налога в следующих 10 налоговых периодах (п. 3 постановления Правительства от 28.11.2024 № 1638). В состав капвложений можно включить следующие расходы (п. 1, 4 ст. 286.2 НК): • на приобретение, сооружение, изготовление, доставку ОС и доведение его до состояния, пригодного к использованию (п. 1 ст. 257 НК); • приобретение или создание НМА и доведение его до состояния, пригодного к использованию (п. 3 ст. 257 НК); • достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение таких ОС и НМА, кроме частичной ликвидации (п. 2 ст. 257 НК). Порог вычета по сумме налога на прибыль. Чтобы физически заявить вычет, нужно иметь в отчетном или налоговом периоде сумму налога на прибыль к уплате в федеральный бюджет. Оставшийся вычет переносится на будущие периоды. Размер ФИВ в текущем периоде не может превышать налог на прибыль, исчисленный с налоговой базы по ставке 5 процентов (п. 6 ст. 286.2 НК). После применения вычета налог к уплате в федеральный бюджет не может быть ниже суммы налога, исчисленной по ставке 3 процента. В федеральный бюджет с 2025 года идет 8 процентов от налоговой базы (п. 1 ст. 284 НК, п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Если вычесть из 8 процентов 3, как раз получим 5 процентов допустимого вычета. Нельзя применять вычет к суммам налога на прибыль, рассчитанным по специальным ставкам. Например, по ставкам для доходов в виде дивидендов, выплат иностранным организациям и т. д.

Размер федерального инвестиционного вычета зависит от суммы капитальных вложений в ОС и НМА, а также наличия налога на прибыль к уплате. Компания определяет окончательную величину вычета с учетом установленных ограничений. В текущем периоде можно заявить не более 5% от налогооблагаемой прибыли. Остаток переносится на следующие периоды. Порог вычета по сумме капитальных вложений составляет 50%, но точная сумма лимита утверждается правительством. Размер вычета зависит от суммы капитальных вложений и наличия налога на прибыль. Размер вычета зависит от... Размер федерального инвестиционного вычета определяется расчетным путем с учетом установленных ограничений. Определяется расчетным путем... В текущем периоде допустимо заявить не более 5 процентов от налогооблагаемой прибыли. В текущем периоде допустимо заявить... Остаток федерального инвестиционного вычета переносится на следующие отчетные (налоговые) периоды. Остаток переносится на следующие...

Слайд 6: Пример Пример расчета федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль ООО «Альфа» вправе применять федеральный инвестиционный вычет. Решение об этом компания прописала в учетной политике. Предположим, что размер вычета — 50 процентов суммы расходов, к которым он применяется. Общество применяет метод начисления и уплачивает авансы ежеквартально. В I квартале 2025 года компания ввела в эксплуатацию новое оборудование стоимостью 10 000 000 руб. Основное средство относится к категории объектов, по которым возможен федеральный инвестиционный вычет. База по налогу на прибыль за I квартал — 4 500 000 руб. Для начала рассчитаем максимальную сумму расходов, по которой возможен вычет: 300 000 руб. (10 000 000 руб. × 3%). Далее посмотрим, какая сумма налога доступна для уменьшения на ФИВ в отчетном периоде. Сумма авансового платежа к уплате в федеральный бюджет без учета вычета: 4 500 000 руб. × 8% = 360 000 руб. Лимит вычета в I квартале в размере налога по ставке 5 процентов равен: 4 500 000 руб. × 5% = 225 000 руб. Лимит вычета на I квартал в размере 225 000 руб. меньше общей суммы расходов, по которым возможен вычет, — 300 000 руб. Таким образом, сумма федерального вычета, которую ООО «Альфа» вправе применить в I квартале, — 225 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль к уплате в федеральный бюджет, уменьшенный на федеральный инвестиционный вычет, составляет: 135 000 руб. (360 000 руб. — 225 000 руб.). По итогам I квартала ООО «Альфа» должно перечислить в федеральный бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль в размере 135 000 руб. с учетом вычета. Остаток федерального вычета в размере 75 000 руб. (300 000 руб. — 225 000 руб.) организация вправе перенести на следующие периоды.

ООО «Альфа» применило федеральный инвестиционный вычет к налогу на прибыль. Размер вычета составил 50% от расходов, база по налогу – 4,5 млн рублей. Максимальная сумма вычета – 300 тыс. рублей.

Заберите Презентацию бесплатно FREE

Зарегистрируйтесь и отредактируйте её под свои задачи за пару минут.

Использовать презентацию

Похожие презентации

Все презентации

Нам доверяют

Кирилл В

трафик-менеджер

В редакторе я в основном оформляю свои кейсы для демонстрации клиентам. Как правило, использую готовый шаблон, прикрепляю документы и генерю презентацию как черновик, а потом уже добавляю данные по кейсам в виде диаграмм для наглядности, дорабатываю текст, визуал, но даже так времени это занимает на...

Читать полностью

Сергей Н

Руководитель компании

Я в дизайне вообще ничего не понимаю, поэтому мне очень помогает функция, когда я могу просто накидать сырой текст на слайды, а затем все это причесать с помощью ии. Минут за 15 можно сделать аккуратную и стильную презентацию. Это реально сильно экономит силы и время.

Анна К

бренд-менеджер

Slider Ai для нас спасение при подготовке презентаций стратегии и отчетов для клиентов. В отличии от других редакторов, которыми мы с командой пользовались раньше, здесь не нужно быть дизайнером, чтобы создавать красивые презентации, за которые не стыдно перед важными клиентами.

Ирина М

отдел маркетинга

Как руководитель отдела, ценю, что с помощью Slider Ai все презентации команды выходят в едином корпоративном стиле. Это укрепляет бренд и выглядит профессионально. Встроенные диаграммы, особенно каскадные и Ганта, незаменимы для визуализации данных. Настройка бренд-кита заняла у нас 15 минут, и теп...

Читать полностью

Ольга М

бизнес-тренер

В редакторе Slider Ai мне проще делать презентации для своих выступлений, потому что нужно по минимуму что-то делать вручную, много функций, которые позволяют просто нажать на кнопку и получить готовый результат. Плюсом есть возможность добавить видео прямо на слайды, а еще использовать 3D модели, р...

Читать полностью

[Презентация] Федеральный инвестиционный вычет

Слайд 1: Федеральный инвестиционный вычет

Шаблоны презентаций, доступные бесплатно в редакторе Slider Ai

Slider Ai наполнен функциями для всех, кто работает с презентациями

Нам доверяют

Ваша следующая великая работа всего в одном шаге от вас